發(fā)布時間: 2016-12-07
尊敬的納稅人:
根據《國家稅務總局關于調整增值稅一般納稅人留抵稅額申報口徑的公告》(國家稅務總局公告2016年第75號),2016年11月所屬期開始,增值稅一般納稅人可用以前營改增前(銷售貨物、加工修理修配勞務產生)的留抵稅額抵扣其全部的增值稅銷項稅額。另外,也無需再按銷項稅額比例計算可使用的留抵稅額。
今后,《增值稅納稅申報表》(一般納稅人適用)主表第13欄“上期留抵稅額”“一般項目”列“本年累計”和第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本年累計”欄次停止使用,不再填報數據?,F總局系統(tǒng)已升級,公告發(fā)布前主表第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本年累計”中有余額的增值稅一般納稅人,在本公告發(fā)布之日起的第一個納稅申報期,余額將一次性轉入第13欄“上期留抵稅額”“一般項目”列“本月數”中。附:《國家稅務總局關于調整增值稅一般納稅人留抵稅額申報口徑的公告》(國家稅務總局公告2016年第75號)
國家稅務總局關于調整增值稅一般納稅人留抵稅額申報口徑的公告
國家稅務總局公告2016年第75號
現將增值稅一般納稅人留抵稅額有關申報口徑公告如下:
一、《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第13號)附件1《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》(以下稱“申報表主表”)第13欄“上期留抵稅額”“一般項目”列“本年累計”和第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本年累計”欄次停止使用,不再填報數據。
二、本公告發(fā)布前,申報表主表第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本年累計”中有余額的增值稅一般納稅人,在本公告發(fā)布之日起的第一個納稅申報期,將余額一次性轉入第13欄“上期留抵稅額”“一般項目”列“本月數”中。
三、本公告自2016年12月1日起施行。
特此公告。